Come Si Calcola l’IRPEF: I Tre Scaglioni 2026
L’IRPEF funziona a scaglioni progressivi. L’aliquota più alta non si applica su tutto il reddito, ma solo sulla parte che supera la soglia. È un concetto semplice che quasi tutti fraintendono.
Ecco i tre scaglioni in vigore dal 1° gennaio 2026, confermati dalla Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025):
| Scaglione | Reddito | Aliquota | Imposta max nello scaglione |
|---|---|---|---|
| 1° | Fino a 28.000€ | 23% | 6.440€ |
| 2° | 28.001 – 50.000€ | 33% | 7.260€ |
| 3° | Oltre 50.000€ | 43% | Nessun limite |
Primi 28.000€ × 23% = 6.440€
Restanti 12.000€ × 33% = 3.960€
IRPEF lorda: 10.400€ — Aliquota effettiva: 26%, non 33%
Per una guida completa agli scaglioni IRPEF 2026 con la tabella mensile, consulta la nostra guida dedicata.
Aliquota Marginale vs Aliquota Effettiva
L’aliquota marginale è la percentuale sull’ultimo euro guadagnato. Se guadagni 35.000€, la marginale è 33% perché l’ultimo euro cade nel secondo scaglione. Ma la tua aliquota effettiva — quella che conta — è circa il 25%. La differenza è enorme: con 35.000€ l’IRPEF lorda è 8.750€, non 11.550€ (che sarebbe il 33% su tutto).
Guadagnare di più non ti penalizza mai. L’aliquota alta si applica solo sull’ultimo pezzo di reddito. Se passi da 28.000 a 30.000€, solo i 2.000€ in più pagano il 33%.
Cosa Cambia nel 2026 Rispetto al 2025
La novità principale è la riduzione del secondo scaglione dal 35% al 33%. Due punti su una fascia di 22.000€ producono un risparmio fino a 440€ annui.
| Reddito imponibile | IRPEF 2025 (35%) | IRPEF 2026 (33%) | Risparmio |
|---|---|---|---|
| 25.000€ | 5.750€ | 5.750€ | 0€ |
| 30.000€ | 6.740€ | 6.700€ | 40€ |
| 35.000€ | 8.890€ | 8.750€ | 140€ |
| 40.000€ | 10.640€ | 10.400€ | 240€ |
| 50.000€+ | 14.140€ | 13.700€ | 440€ (max) |
Per chi ha redditi sopra 200.000€, la Legge di Bilancio ha introdotto una sterilizzazione: i 440€ vengono gradualmente annullati. Approfondisci il meccanismo nella nostra guida al cuneo fiscale 2026.
Da RAL a Imponibile IRPEF
Se sei dipendente, l’imponibile IRPEF non è la RAL. Prima togli i contributi INPS: 9,19% per dipendenti privati, 8,80% per dipendenti pubblici, 5,84% per apprendisti.
RAL 35.000€ − INPS 3.217€ (9,19%)
Imponibile IRPEF: 31.783€
Per il percorso completo dalla RAL allo stipendio netto, segui la nostra guida in 5 passaggi.
Le Detrazioni Che Riducono l’IRPEF
Le detrazioni per lavoro dipendente non riducono il reddito — riducono l’IRPEF lorda. Sono uno sconto diretto sull’imposta. Ecco come variano:
| Reddito imponibile | Detrazione annua | Effetto mensile |
|---|---|---|
| 15.000€ | 1.955€ | ≈ 163€/mese in meno di IRPEF |
| 25.000€ | 2.119€ | ≈ 177€/mese |
| 35.000€ | 1.582€ | ≈ 132€/mese |
| 45.000€ | 793€ | ≈ 66€/mese |
| 50.000€+ | ≈ 0€ | 0€ |
Le detrazioni familiari aggiungono 800€ per il coniuge a carico, 400€ per ogni figlio 21-30 anni e 750€ per altri familiari conviventi. Per i figli sotto 21 c’è l’Assegno Unico INPS.
Addizionali Regionali e Comunali
Sull’imponibile IRPEF si pagano anche le addizionali regionali e comunali, che variano enormemente. Su 30.000€ di imponibile, in Veneto paghi circa 369€. Nel Lazio circa 1.000€. Oltre 600€ di differenza solo per dove vivi.
Le addizionali dipendono dalla residenza al 1° gennaio, non dal luogo di lavoro. Puoi lavorare a Milano e pagare le addizionali venete se risiedi in Veneto.
Tre Esempi Completi
IRPEF lorda: 5.750€ → Detrazione: 2.173€ → IRPEF netta: 3.577€
Aliquota effettiva: 14,3%
IRPEF lorda: 10.400€ → Detrazione: 1.187€ → IRPEF netta: 9.213€
Aliquota effettiva: 23%
IRPEF lorda: 18.700€ → Detrazione: 0€ → IRPEF netta: 18.700€
Aliquota effettiva: 31,2% (la marginale è 43% — 12 punti di differenza)
Come Verificare il Calcolo in Busta Paga
Controlla la Certificazione Unica (CU) che ricevi a marzo. I campi da verificare sono il punto 1 (redditi), il punto 21 (ritenute IRPEF), il punto 369 (detrazioni) e i punti 22 e 26 (addizionali). Confronta con il calcolatore: differenze sopra 50€ meritano un chiarimento. Per capire ogni voce del cedolino, leggi la nostra guida su come leggere la busta paga.
Domande Frequenti
Vuoi sapere quanto ti resta netto in busta paga?
L’IRPEF è solo una parte del calcolo. Per lo stipendio netto servono anche INPS, cuneo fiscale, detrazioni e addizionali per comune.
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