Come Si Accumula il TFR: La Quota Annua
Ogni anno il datore accantona una quota pari alla RAL divisa per 13,5 — circa il 7,41% della retribuzione lorda. Da questa si sottrae lo 0,50% per il Fondo di Garanzia INPS.
| RAL | Quota annua lorda | In 10 anni | In 20 anni |
|---|---|---|---|
| 25.000€ | 1.852€ | 18.519€ | 37.037€ |
| 30.000€ | 2.222€ | 22.222€ | 44.444€ |
| 35.000€ | 2.593€ | 25.926€ | 51.852€ |
| 40.000€ | 2.963€ | 29.630€ | 59.259€ |
Questi sono i valori base senza rivalutazione. Con la rivalutazione, il TFR cresce significativamente — vedi la sezione successiva.
La Rivalutazione ISTAT
Il TFR accantonato viene rivalutato ogni anno al 31 dicembre con la formula dell’art. 2120 del Codice Civile: 1,5% fisso + 75% dell’inflazione ISTAT (indice FOI). Con inflazione al 2%, il tasso è 1,5% + 1,5% = 3%.
TFR base (senza rivalutazione): 22.222€
TFR con rivalutazione: ~25.500€
La rivalutazione aggiunge circa 3.300€ in 10 anni
Sulla rivalutazione si paga un’imposta sostitutiva del 17%, trattenuta annualmente dal datore.
Tassazione Separata: Come Si Tassa il TFR
Il TFR non usa l’IRPEF ordinaria. Usa la tassazione separata, che produce quasi sempre un’aliquota più bassa.
Il meccanismo: si prende il TFR base, si moltiplica per 12 e si divide per gli anni di servizio → “reddito di riferimento”. Su questo si calcola l’IRPEF con gli scaglioni normali, e si trova l’aliquota media. Quell’aliquota si applica a tutto il TFR base.
Reddito di riferimento: 22.000 × 12 / 10 = 26.400€
IRPEF su 26.400€ = 6.072€ → Aliquota media: 23%
Imposta sul TFR: 22.000 × 23% = 5.060€
Più lunghi sono gli anni di servizio, più l’aliquota scende — perché il reddito di riferimento si “diluisce”. Con 20 anni l’aliquota può scendere al 20-21%.
TFR Netto: Gli Esempi Completi
| Scenario | TFR lordo | Aliquota media | TFR netto |
|---|---|---|---|
| RAL 30K, 10 anni, infl. 2% | ~25.500€ | 23% | ~20.400€ |
| RAL 30K, 20 anni, infl. 2% | ~60.000€ | 22% | ~47.500€ |
| RAL 40K, 15 anni, infl. 2% | ~52.500€ | 25% | ~39.400€ |
L’Anticipo del TFR
Dopo 8 anni di servizio puoi chiedere fino al 70% del TFR maturato per acquisto prima casa (anche per i figli), spese sanitarie gravi o congedi parentali. L’anticipo si può chiedere una sola volta (salvo per spese sanitarie). Riduce la liquidazione finale.
TFR in Azienda vs Fondo Pensione
Se lo lasci in azienda, viene rivalutato con la formula ISTAT. Se lo destini a un fondo pensione, viene investito nei mercati. Il fondo pensione ha due vantaggi: la deducibilità fiscale dei contributi volontari (fino a 5.164€/anno) e la tassazione al riscatto molto più bassa (9-15% contro il 23%+ della tassazione separata). Lo svantaggio è la minore flessibilità.
Dal 1° luglio 2026, i nuovi assunti vengono iscritti automaticamente alla previdenza complementare — salvo rinuncia entro 6 mesi. Approfondisci nella guida ai contributi INPS e previdenza.
Se l’azienda fallisce, il TFR è garantito dal Fondo di Garanzia INPS. Non lo perdi, ma i tempi di liquidazione possono allungarsi.
Domande Frequenti
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