Scaglioni IRPEF Mensili 2026: Tabella e Calcolo Mese per Mese

Gli scaglioni IRPEF mensili 2026 sono: 23% fino a 2.333 euro, 33% da 2.334 a 4.167 euro, 43% oltre 4.167 euro. Sono gli stessi scaglioni annuali divisi per 12 — il datore di lavoro li usa ogni mese per calcolare la ritenuta IRPEF in busta paga.

La conversione è semplice: prendi le soglie annuali (28.000, 50.000) e dividi per 12. Ma il modo in cui il datore applica questi scaglioni ogni mese ha dettagli che incidono sul tuo netto — e che spiegano perché l’IRPEF in busta paga può variare da un mese all’altro.

Tabella scaglioni mensili 2026

Scaglione	Aliquota	Limite annuale	Limite mensile (÷12)
Primo	23%	fino a 28.000 €	fino a 2.333 €
Secondo	33%	da 28.001 a 50.000 €	da 2.334 a 4.167 €
Terzo	43%	oltre 50.000 €	oltre 4.167 €

Il secondo scaglione era al 35% fino al 2025. La Legge di Bilancio 2026 lo ha ridotto al 33%, con un risparmio massimo di 440 euro annui (circa 37 euro al mese) per chi ha un imponibile mensile sopra i 4.167 euro.

Come il datore calcola l’IRPEF ogni mese

Il datore di lavoro non applica gli scaglioni mensili in modo isolato mese per mese. Usa un metodo di proiezione annuale che funziona così.

Prende il tuo imponibile del mese. Lo proietta su base annua (moltiplica per 12, o per i mesi residui). Applica gli scaglioni annuali sull’importo proiettato. Calcola l’IRPEF annua teorica. Sottrae l’IRPEF già trattenuta nei mesi precedenti. Il risultato è la ritenuta del mese corrente.

In pratica, ogni mese il datore “ricalcola” l’intera IRPEF annua sulla base di quello che sai fino a quel momento, e trattiene la differenza rispetto a quanto già versato. Questo meccanismo è il motivo per cui l’IRPEF mensile può variare — anche se il tuo lordo è identico.

Esempio pratico: imponibile mensile di 2.500 euro

Con un imponibile mensile di 2.500 euro (RAL circa 33.000), ecco cosa succede:

Proiezione annua: 2.500 × 12 = 30.000 euro. Scaglioni: 28.000 al 23% + 2.000 al 33% = 6.440 + 660 = 7.100 euro di IRPEF annua. Mensile: 7.100 / 12 = 592 euro al mese di IRPEF lorda.

Se applicassi gli scaglioni mensili in modo “secco” — 2.333 al 23% + 167 al 33% — otterresti 537 + 55 = 592 euro. Lo stesso risultato. Il metodo della proiezione annuale e quello degli scaglioni mensili danno lo stesso numero quando il lordo è costante. La differenza emerge quando il lordo cambia durante l’anno.

Quando l’IRPEF mensile cambia

Ci sono situazioni concrete in cui la ritenuta mensile non è costante, anche se il tuo contratto non è cambiato.

Straordinari o premi. Se a marzo fai 30 ore di straordinario, il lordo di quel mese sale. Il datore proietta il nuovo importo su 12 mesi, calcola un’IRPEF annua più alta, e trattiene di più. Il mese dopo, senza straordinari, ricalcola al ribasso e trattiene meno. L’effetto è un’oscillazione del netto di 30-80 euro tra mesi con e senza straordinari.

Inizio lavoro a metà anno. Se cominci a luglio, il datore proietta il tuo lordo su 6 mesi (non 12). L’imponibile proiettato è più basso, gli scaglioni si applicano in modo diverso, e le detrazioni vengono riproporzionate ai mesi lavorati. L’IRPEF mensile è diversa da quella di chi ha lavorato tutto l’anno con lo stesso lordo.

Cambio di retribuzione. Un aumento di RAL da 30.000 a 33.000 a settembre: il datore ricalcola l’IRPEF annua sul nuovo imponibile e recupera la differenza nei mesi restanti. L’IRPEF di ottobre-dicembre sarà più alta del previsto — non perché paghi “di più”, ma perché stai recuperando i mesi precedenti tassati sulla vecchia RAL.

La detrazione mensile per lavoro dipendente

Le detrazioni non si applicano una volta all’anno — il datore le ripartisce su 12 mesi, riducendo l’IRPEF trattenuta ogni mese.

Con imponibile annuo di 27.243 euro (RAL 30.000), la detrazione annua è 1.979 euro. Mensile: 1.979 / 12 = circa 165 euro al mese in meno di IRPEF.

Il dettaglio che conta: le detrazioni vengono rapportate ai giorni lavorati nell’anno (il cosiddetto “periodo di lavoro”). Se lavori dal 1° marzo, i tuoi giorni sono 306 su 365 — e la detrazione si riduce proporzionalmente. Il datore fa questo calcolo automaticamente, ma se il periodo di lavoro nel sistema è sbagliato, le detrazioni risultano più alte o più basse del dovuto. A dicembre il conguaglio corregge, ma nel frattempo il netto mensile è sballato.

Scaglioni mensili e tredicesima

La tredicesima viene tassata con un meccanismo diverso dai mesi ordinari. Il datore somma la tredicesima alle retribuzioni dell’anno, ricalcola l’IRPEF annua totale, e la differenza rispetto a quanto già trattenuto nei 12 mesi diventa la ritenuta sulla tredicesima.

Risultato pratico: la tredicesima ha spesso un’IRPEF proporzionalmente più alta dei mesi ordinari. Il motivo è che le detrazioni mensili sono già state “consumate” nei 12 mesi precedenti. Sulla tredicesima si applica l’IRPEF marginale — cioè l’aliquota del tuo scaglione più alto — con poca o nessuna detrazione residua.

Con RAL 35.000, un mese ordinario ha un’IRPEF netta di circa 290 euro. La tredicesima può avere un’IRPEF di 400-450 euro. Per questo il netto della tredicesima è quasi sempre inferiore a quello di un mese normale.

Confronto 2025 vs 2026: cosa cambia nei mensili

L’unica differenza è il secondo scaglione: dal 35% al 33%.

Imponibile mensile	IRPEF 2025 (35%)	IRPEF 2026 (33%)	Risparmio mensile
2.333 (soglia 1°)	537	537	0
3.000	770	757	13
3.500	945	922	23
4.000	1.120	1.087	33
4.167 (soglia 2°)	1.178	1.142	37
5.000	1.536	1.500	37

Il risparmio massimo è 37 euro al mese (440 euro/anno). Si raggiunge quando l’imponibile mensile supera i 4.167 euro — cioè con RAL sopra i 55.000 euro circa. Per chi ha imponibile sotto i 2.333 euro mensili (RAL sotto ~30.800), il taglio non cambia nulla: sei tutto nel 23%.

FAQ

Gli scaglioni IRPEF mensili sono diversi da quelli annuali?

No. Sono gli stessi divisi per 12. Le soglie annuali (28.000 e 50.000 euro) diventano 2.333 e 4.167 euro al mese.

Perché la mia IRPEF mensile non corrisponde agli scaglioni? Perché il datore usa il metodo della proiezione annuale, non gli scaglioni mensili “secchi”. E sottrae le detrazioni mensilizzate. L’IRPEF che vedi in busta paga è l’IRPEF lorda meno le detrazioni, non l’IRPEF lorda pura.

Il taglio dal 35% al 33% quanto mi fa risparmiare al mese?

Da 0 a 37 euro al mese, a seconda dell’imponibile. Se sei tutto nel primo scaglione (imponibile mensile sotto 2.333 euro), risparmi zero. Il massimo lo ottieni con imponibile sopra 4.167 euro.

La tredicesima usa gli stessi scaglioni?

Sì, ma il meccanismo di calcolo è diverso. Le detrazioni sono già state distribuite nei 12 mesi ordinari, quindi sulla tredicesima l’IRPEF è proporzionalmente più alta.

Come verifico che gli scaglioni applicati in busta paga siano corretti?

Moltiplica l’imponibile mensile × 12. Applica gli scaglioni annuali (23% fino a 28K, 33% fino a 50K, 43% oltre). Dividi l’IRPEF annua per 12. Sottrai le detrazioni mensili. Il risultato deve corrispondere alla ritenuta IRPEF netta del cedolino. Se non torna, verifica i giorni lavorati e il reddito proiettato usato dal datore.

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Scaglioni e aliquote: Legge di Bilancio 2026, confermati con circolare dell’Agenzia delle Entrate. Per il calcolo automatico della tua IRPEF mensile: calcolatore stipendio netto.